固定资产折旧

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 固定资产折旧

折旧是月结必做、但最容易"看着对其实错"的一步。原值、累计折旧、净值三个数
只要有一个来源不对，后面的资产负债表就是歪的。

本包的原则：**算不出来就明说算不出来，并把口径写清楚**。残值率没填、折旧年限
填了 0、残值率填了 100%，这些都不是"按 0 处理"就能糊过去的——每种情况本包都
给出明确说法。

## 输入

一个明细表，一行一台资产。列名自动识别（下列顺序即识别优先级）：

| 用途 | 可识别列名 |
|---|---|
| 资产编号 | 资产编号 / 卡片编号 / 固定资产编号 / 资产号 / 编号 |
| 资产名称 | 资产名称 / 资产项目 / 资产 / 名称 / 项目名称 / 设备名称 |
| 使用部门 | 使用部门 / 管理部门 / 部门 / 使用单位 / 所属部门 |
| 原值 | 原值 / 资产原值 / 入账原值 / 账面原值 / 固定资产原值 / 金额 |
| 入账日期 | 入账日期 / 启用日期 / 开始使用日期 / 使用日期 / 购置日期 / 取得日期 |
| 折旧年限 | 折旧年限 / 使用年限 / 预计使用年限 / 年限 |
| 残值率 | 残值率 / 预计残值率 / 净残值率 / 残值比例 / 残值% |
| 折旧方法 | 折旧方法 / 计提方法 / 折旧方式 / 摊销方法 / 折旧政策 |
| 总工作量 | 总工作量 / 预计工作量 / 工作量 / 总工时 / 预计行驶里程 |
| 本月工作量 | 本月工作量 / 本期工作量 / 当期工作量 / 本月工时 / 本期行驶里程 |
| 累计工作量 | 累计工作量 / 已完成工作量 / 累计行驶里程 / 累计工时 |
| 已计提月数 | 已计提月数 / 计提月数 / 已计提期数 |

必须给出「原值」。折旧年限、残值率缺失会进异常表并写明原因，**不猜、不补默认值**。

`折旧方法` 认得：年限平均法 / 直线法 / 平均年限法（默认）、工作量法、
双倍余额递减法、年数总和法。认不出来的写进异常表。

### 残值率怎么写

三种写法都认：`0.05`、`5%`、`5`。**残值率 ≥ 100%（即 1 或 100%）本包直接拒绝**——
应计折旧总额为零，这不是"不提折旧"能糊弄的，通常是原值填错了。

## 输出四件套

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `dp_主表.csv` | 编号 / 名称 / 部门 / 原值 / 入账日期 / 折旧年限 / 残值率 / 方法 / 月折旧额 / 本期折旧额 / 累计折旧 / 净值 / 已计提期数 / 状态说明 |
| `dp_异常表.csv` | 不可计算项 + 需人工复核项（带原始行号、风险等级） |
| `dp_校验表.csv` | 计提基准月、各方法口径、残值率处理、守恒断言、命中统计 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

另有 `dp_期次表.csv`，逐台逐月展开折旧计划（182 行 / 实测）。

## 用法

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/depreciation.py 固定资产明细.xlsx --execute
```

指定计提基准月与默认残值率：

```bash
"$PY" depreciation.py 明细.xlsx --as-of 2026-09 --execute
"$PY" depreciation.py 明细.xlsx --as-of 2026-09 --default-salvage-rate 0.05 --operator 张三 --execute
```

**默认不写盘**——不加 `--execute` 只打印预览，确认无误再真跑。

## 真实输出

```
方案：dp_固定资产明细.xlsx | 资产 7 条 | 计提基准 2026-09

--- 折旧计算（6 台）---
  GD-01      办公桌椅       原值  120,000.00 月折旧  1,900.00 本期   1,900.00 累计   60,800.00 净值   59,200.00  正常计提（第 32/60 期）
  GD-02      笔记本电脑      原值   48,000.00 月折旧  1,266.67 本期   1,266.67 累计   32,933.34 净值   15,066.66  正常计提（第 26/36 期）
  GD-04      生产线设备      原值  720,000.00 月折旧 10,363.64 本期  10,363.64 累计  302,618.19 净值  417,381.81  正常计提（第 32/120 期）
  GD-05      新购打印机      原值    9,600.00 月折旧    152.00 本期       0.00 累计        0.00 净值    9,600.00  本月新增/尚未起提：不足 1 个计提期，本期折旧额
  GD-06      已提足设备      原值   60,000.00 月折旧    950.00 本期       0.00 累计   57,000.00 净值    3,000.00  已提足（满 60/60 期，已过 30 期）：净值为
  GD-07      百百分十残值     原值   50,000.00 月折旧      0.00 本期       0.00 累计        0.00 净值   50,000.00  残值率 100.0%，应计折旧总额为 0，月折旧额与

--- 提示（3 条）---
  [低] GD-05 新购打印机：截至 2026-09 已计提期数 0（少于 1 期），本期折旧额为 0，不是漏提，也不是算错
  [低] GD-06 已提足设备：已提足，需关注是否继续计提（会计上若仍在使用应评估减值，税务上可停止提取）
  [中] GD-07 百百分十残值：残值率 100.0%，应计折旧总额为 0、月折旧额 0，该资产实际不应计提；若属实请检查「原值」是否混入了不折旧的支出

--- 不可计算 / 异常（1 条）---
  [高] GD-03 载重货车：不可计算：总工作量缺失，工作量法的分母不可用

已生成期次明细：dp_期次表.csv（182 行）
--- 校验表 ---
  主表行数 | 6
  异常行数 | 1
  输入行数 | 7
  主表金额合计 | 1007600.0
  异常表金额合计 | 360000.0
  守恒差异（入-主-异） | 0.0
```

## 拒绝权（什么情况下算不出）

| 情况 | 处理 |
|---|---|
| 折旧年限 = 0 或负数 | **直接拒绝**，不许按 0 算折旧 |
| 残值率 > 100% | **直接拒绝**，残值不可能超过原值 |
| 原值缺失 / 非数字 / ≤ 0 | 进异常表（高），不补 0 |
| 折旧年限缺失 / 非数字 | 进异常表（高） |
| 残值率缺失 | 进异常表（高）——本包不猜残值率 |
| 折旧方法认不出来 | 进异常表（高） |
| 工作量法但总工作量缺失或 ≤ 0 | 进异常表（高，分母不可用） |
| 入账日期坏了 | 进异常表（高） |

被拒绝的行**不产生任何折旧数字**，也不会悄悄从合计里消失——
它的原值计入异常表金额，守恒关系照样成立。

## 关键设计（容易踩的坑）

1. **守恒是硬断言**：`原值 = 累计折旧 + 净值`，逐台核、全表合计再核一次，
   差超过 0.01 元就报「算不出」。差一分钱说明数据来源本身有问题，
   不是四舍五入能解释的。
2. **不足 1 个计提期**：本月新增的资产，本期折旧额为 0，但月折旧额照常给出，
   并注明「不是漏提，也不是算错」。往上凑一个月折旧反而错。
3. **残值率 100%**：应计折旧总额为 0，月折旧额与本期折旧额均为 0，
   本资产实质不应计提，标中风险提示复核「原值」是否混入了不折旧的支出。
4. **已提足**：满期之后本期折旧额为 0，同时提示「会计上若仍在使用应评估减值」。
   税务上可以停止提取，会计上是否继续要按准则判断，本包不下结论。
5. **尾差调到最后一个月**：月折旧额除不尽时，差额调到最后一个月，
   不是到处撒胡椒面，避免累计折旧与手算差几毛。
6. **加速折旧**：双倍余额递减前 N−1 年按 2/N 对期初净值，最后两年改直线；
   年数总和按 应计折旧 × 剩余年限 ÷ 年数总和。
7. **入账日期只填到年月**（`2026-09`）也认，按当月最后一天处理。

## 人工复核（必读）

- 残值率缺失时本包不猜默认值，请业务口确认后再补
- **加速折旧有税务门槛**：会计上用加速折旧需符合条件并做税会差异台账，
  本包只按会计口径算，不判断税务是否允许
- 已提足但仍在用的资产，会计上要不要继续计提、要不要评估减值，是判断不是计算
- 工作量法用完后应转为年限平均法，本包按「到点自动切换」处理，
  若企业另有政策请核对「状态说明」列
- 本期折旧额为 0 有三种不同原因（未起提 / 已提足 / 残值率 100%），
  看「状态说明」列区分，别一律当漏提

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 逐台出卡片台账 | `fixed-asset-card` |
| 无形资产 / 长期待摊摊销 | `amortization-calc` |
| 折旧凭证批量生成 | `voucher-batch-generate` |
| 月结折旧计提清单核对 | `month-end-close-check` |
| 资产负债表中固定资产科目 | `financial-statement-build` |

## 可直接复制的说法

```text
把这批固定资产按折旧方法算一遍本期折旧和累计折旧，出折旧计提表。
折旧年限为 0 或负数、残值率超过 100% 的，直接说算不出；
残值率没填的别替我猜一个，标出来我确认。
原值 = 累计折旧 + 净值 要能对上，差一分钱也要报出来。
本月新增的、已提足的、残值率 100% 的，分别说明为什么本期折旧额是 0。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 每台资产的「折旧年限」「残值率」已与资产管理制度核对一致
- [ ] 「原值 = 累计折旧 + 净值」全表守恒差异为 0.00
- [ ] 异常表逐条已追查，无"未说明原因的 0"
- [ ] 本期折旧额为 0 的资产已按未起提 / 已提足 / 残值率 100% 分类确认
- [ ] 用加速折旧的资产已确认税务上是否允许，并另建税会差异台账
- [ ] 输出已交业务口复核签字后再入账

---

本 Skill 采用 BUSL-1.1 许可（源码可见，可自由使用）。

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