期末结转计提

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 期末结转计提

期末这四件事，是每个月记账岗的固定动作，也是最容易出现"科目串了"的地方：

1. **结转损益**——收入类结到本年利润贷方，费用类结到借方，反方向冲平
2. **计提折旧**——按折旧表逐项，借费用 / 贷累计折旧
3. **摊销**——按摊销表逐项，借费用 / 贷累计摊销
4. **计提税金**——按税金表，借税金及附加 / 贷应交税费

本包一次性把这四类都出成**凭证草稿**，每笔各自一张、一借一贷，不出合并大杂烩——方便你逐笔看。

## 输出四件套

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `pc_主表.csv` | 凭证草稿：凭证号 / 摘要 / 科目代码 / 名称 / 方向 / 金额 |
| `pc_异常表.csv` | 未生成项：原因（缺表 / 无余额 / 科目无法判定） |
| `pc_校验表.csv` | 结转口径、收入类科目清单、各类合计 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

## 环境准备

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/carry.py <参数>
```

## 用法

```bash
carry.py --period 2026-09 \
  --pl-income 损益科目余额.xlsx \
  --depreciation 折旧表.xlsx \
  --amortization 摊销表.xlsx \
  --tax 税金表.xlsx --execute
```

真实输出：

```
损益结转：收入 500,000.00 / 费用 383,000.00 / 净额 117,000.00
折旧计提：3 项，合计 7,800.00 元
摊销计提：合计 18,000.00 元
税金计提：合计 54,000.00 元
转-0001 结转收入 3101 本年利润 500000.00 贷 / 6001 借 480000 / 6051 借 20000
转-0002 结转费用 3101 本年利润 383000.00 借 / 6401、6601、6602、6603 贷
转-0003~0005 折旧/摊销/税金，每笔一借一贷
```

常用参数：

| 参数 | 默认 | 说明 |
|---|---|---|
| `--period` | 取文件期间列 | 所属期，如 `2026-09` |
| `--pl-income` | 无 | 损益科目余额表（结转用） |
| `--depreciation` | 无 | 折旧计算表 |
| `--amortization` | 无 | 摊销计算表 |
| `--tax` | 无 | 税金计提表 |
| `--income-codes` | `6001,6002,6051,6301` | 收入类科目代码清单 |
| `--prefix` | `转` | 凭证号前缀 |

**不传某张表就跳过那一类**，不是按 0 计提。

## 收入类科目靠显式清单

损益类科目全部以 `6` 开头，光靠前缀会把所有损益都算成收入。所以收入类科目由 `--income-codes` **显式列出**：

```
code in inc_codes → 收入类
code.startswith("6") → 费用类
其他 → 非损益类，不参与结转，进异常表
```

如果你的账套用了新收入准则科目或非标准编码，**不传 `--income-codes` 就可能把费用算成收入**。这是必须人工确认项。

## 输入表

| 表 | 必需列 |
|---|---|
| 损益科目余额 | 科目代码 / 科目名称 / 期末余额 / 借贷方向 |
| 折旧表 | 资产名称 / 计提科目 / 金额（或原值+年限+月率） |
| 摊销表 | 资产名称 / 计提科目 / 摊销金额 |
| 税金表 | 税种 / 计提科目 / 计税金额 / 税率 / 计提金额 |

## 安全与边界（拒绝权）

- **默认预览**：不加 `--execute` 不写盘
- **不判定损益科目**：收入类清单不给，转为拒算并提示补 `--income-codes`
- **不写账套**：生成的是草稿文件，不调账务接口
- **缺表跳过而非补零**：某类没给表就该类不出凭证

## 人工复核（必读）

- 结转收入 / 结转费用的**科目对应关系**要核对，特别是有多个收入科目时
- 折旧若按原值+年限计算，月折旧额要抽验一笔
- 税金计提的计税口径（不含税 / 含税）要与申报表一致
- 结转后的本年利润余额要与利润表勾稽

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 结转凭证合法性检查 | `accounting-entry-check` |
| 月结清单完成度检查 | `month-end-close-check` |
| 凭证批量生成 | `voucher-batch-generate` |

## 可直接复制的说法

```text
做 2026-09 的期末结转，出凭证草稿。
四类：结转损益、计提折旧、摊销、税金。
结转收入用的收入类科目清单是 6001,6002,6051,6301，
如果你的账套科目不一样，先问我再加 --income-codes。
折旧、摊销、税金的表我看情况给你。
先预览，确认后我再让你 --execute。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 结转收入 / 结转费用方向已核对
- [ ] 折旧、摊销、税金金额与原始表一致
- [ ] 结转后本年利润余额与利润表勾稽一致

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