管理层一页摘要

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 管理层一页摘要

给老板的这一页最怕两件事：**全是形容词**，或者**数字看着有模有样其实没有数据支撑**。

「本月经营良好」「整体平稳」这种话，写上去不难，写出的人也不用负责——但它不传递任何信息。
本包只做一件事：把本月情况压成 3~5 条结论，每条后面挂具体金额，
**没有数据支撑的时候直接写「缺数据」，不拿形容词凑数**。

本包不评价好坏。它把收入、毛利、费用、利润、现金与应收的数字摆出来，
好坏留给看的人——毕竟同行的毛利率 48% 可能算高，也可能是行业常态。

## 输入 / 输出

### 输入

| 参数 | 必须 | 说明 |
|---|---|---|
| `利润表（本期）` | 必须 | 项目列 + 金额列，一行一个报表科目 |
| `上期利润表` | 可选 | 第二个位置参数，用来写环比 |
| `--balance 资产负债表` | 可选 | 用来写「货币资金 / 应收账款」那条结论 |
| `--period 2026-09` | 可选 | 期间名，默认「本期」 |

认得这些科目名（`主营业务收入`、`其他业务收入`、`主营业务成本`、`税金及附加`、
`销售费用`、`管理费用`、`财务费用`、`营业利润`、`净利润`）；
同名的多行会相加（主营业务收入 + 其他业务收入 = 营业收入）。
**一条利润科目都没有的表，本包当成「未提供利润表」处理。**

### 输出（进 `_out/`，源文件一个字节都不动）

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `es_主表.csv` | 编号 / 主题 / 结论（绑定金额）/ 状态 / 数据来源 |
| `es_异常表.csv` | 缺数据、不可计算、金额为负等（带风险等级） |
| `es_校验表.csv` | 取数口径、勾稽 1 的三态结果、健康度统计 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

「状态」列三态：**有数据** / **缺数据** / **不可计算**。
「无法校验」不等于「通过」——勾稽算不出来时写「无法校验（原因）」。

## 用法

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库，无需 pip install
"$PY" <skill目录>/scripts/exec_summary.py 利润表_本期.xlsx 利润表_上期.xlsx \
    --balance 资产负债表.xlsx --period 2026-09 --execute
```

只要本期：

```bash
"$PY" exec_summary.py 利润表_本期.xlsx --period 2026-09 --execute
```

先预览、确认无误再落盘：

```bash
"$PY" exec_summary.py 利润表_本期.xlsx --period 2026-09
# [预览模式] 未写盘。确认无误后加 --execute 执行。
```

## 真实输出样例

实测（本期 + 上期 + 资产负债表齐全，本期期间 2026-09）：

```
方案：利润表_本期.xlsx（项目列「项目」→ 金额列「金额」，10 行）
      上期：利润表_上期.xlsx
      资产负债表：资产负债表.xlsx
      本期期间：2026-09

--- 一页摘要（本期 2026-09，共 5 条）---
     C1 经营规模｜    营业收入 500,000.00 元（主营业务收入 480,000.00 元 + 其他业务收入 20,000.00 元）；上月营业收入 410,000.00 元，环比 21.95%（增减 90,000.00 元）
        状态：有数据（数据源：利润表）
     C2 毛利与毛利率｜  毛利 240,000.00 元（营业收入 500,000.00 − 营业成本 260,000.00），毛利率 48.00%
        状态：有数据（数据源：利润表）
     C3 费用｜      期间费用合计 123,000.00 元（销售 68,000.00 元 + 管理 52,000.00 元 + 财务 3,000.00 元），费用率 24.60%（占营业收入）
        状态：有数据（数据源：利润表）
     C4 利润｜      营业利润 105,000.00 元；净利润 78,750.00 元；净利率 15.75%
        状态：有数据（数据源：利润表）
     C5 现金与应收｜   货币资金 620,000.00 元；应收账款 260,000.00 元；应收占本月收入 52.00%
        状态：有数据（数据源：资产负债表）

--- 勾稽 ---
  通过（毛利 − 税金及附加 − 期间费用 = 105,000.00 元，表内营业利润 = 105,000.00 元，差异 0.00 元）

--- 摘要健康度 ---
  缺数据 0 条 | 不可计算 0 条 | 有数据 5 条
```

失败路径实测（四张坏表，全部走「不可计算 / 缺数据」，不吐替代数）：

```
# 收入为 0（所有比率的分母为 0）
  [不] C1 营业收入 0.00 元；以此为分母的比率全部不可计算
  [不] C2 营业收入为 0，毛利率不可计算（分母为 0）
  [不] C3 费用率不可计算：分母（营业收入）缺失或为 0
  [不] C4 净利率不可计算：分母（营业收入）缺失或为 0；营业利润 -9,000.00，净利润 -9,000.00

# 只给了资产负债表（缺利润表）
  [缺] C1 缺数据：未提供利润表，无法评价盈利（本次读取到的表里没有收入 / 成本 / 利润类科目）
  [缺] C2 缺数据：未提供利润表，无法评价盈利
  [缺] C3 缺数据：未提供利润表，无法评价费用
  [缺] C4 缺数据：未提供利润表，无法评价盈利

# 有收入无成本
  [缺] C2 缺数据：未提供营业成本，毛利不可计算（有收入无成本会让毛利虚高）      → 异常表 [高]

# 收入为负（红字冲销）
  [不] C2 毛利 -720,000.00 元；毛利率不可计算（分母「营业收入」为负）
       C2 异常表另有「整体毛利为负」[高]、「金额为负 -480,000.00 元：疑似红字冲销」[中]
```

## 拒绝权：什么情况下拒绝执行

| 情况 | 本包做法 |
|---|---|
| 文件不存在 / 空表 / 找不到金额列 | 拒绝执行并说明 |
| 一张利润科目都没有（等于没给利润表） | 不拒绝，**C1~C4 全部写「未提供利润表，无法评价盈利」** |
| 分母（营业收入）为 0 / 缺失 / 为负 | 标「不可计算」+ 原因，不出替代值 |
| 上期没给 | 环比类表述写不可计算，不编增长率 |
| 未提供资产负债表 | C5 写「缺数据：未提供资产负债表」 |
| 勾稽 1（毛利 − 税金 − 费用 = 营业利润）对不上 | 校验表写「不通过（差异 X 元）」，结论照样出，差异留给人查 |
| 科目名字对不上（表里叫「营业收入」以外的名字） | 写缺数据，不猜 |

**本包不会把「缺数据」包装成任何形式的正面评价。**

## 关键设计

1. **每条结论必须挂金额**：`结论` 列里一定带 `xxx 元` 或 `xx.xx%`；
   真的没有，就写「缺数据：<原因>」。
2. **三态分明**：有数据 / 缺数据 / 不可计算。「无法校验」单独存在，
   勾稽算不出来时写「无法校验（营业利润缺失，无法校验）」，不写成通过。
3. **缺利润表 ≠ 没数据**：只给资产负债表时 C5 照出（货币资金、应收账款是真的），
   C1~C4 老实说无法评价盈利——资产负债表里没有利润，硬凑一个就是编数。
4. **金额为负照原值取数但标出来**：红字冲销会让收入、毛利一起变负，
   本包不擅自取绝对值，只在异常表标「疑似红字冲销或方向填反」。
5. **勾稽 1 是自检不是断言**：毛利 − 税金及附加 − 期间费用 应当等于表内营业利润，
   差异照列；不相等时结论仍出，由人去查（常见原因是表里有其他收益 / 投资收益）。
6. **环比只写绝对额和增减**：上期为 0 时写「环比增长率无定义（不可计算）」，
   并给出两期绝对额，让人自己看。

## 人工复核（必读）

- 「营业收入」是**本期发生额**不是期末余额——拿余额表来跑会得到完全错的结果
- 勾稽 1 对不上时，先确认表里有没有「其他收益 / 投资收益 / 资产处置收益」等科目
- 毛利率没有行业基准，本包不给同业对照，别拿别的公司数字比
- 应收账款占收入 52% 这类比例，含义要看账期政策，本包只报数不下结论
- 摘要只有 3~5 行，是「引子」不是「分析结论」，要展开分析请转 `business-review-deck`

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 月度经营分析会材料（四页卡组） | `business-review-deck` |
| 按客户 / 产品拆毛利率 | `customer-profit-analysis` |
| 18 项财务指标（偿债营运盈利成长） | `financial-ratio` |
| 预算执行差异（实际 vs 预算） | `budget-execution` |
| 三大表怎么出 | `financial-statement-build` |

## 可直接复制的说法

```text
按管理层一页摘要的格式，给我本月 3~5 条经营结论。
每条结论后面必须绑具体金额（多少元、百分之多少）。
没有数据支撑的判断，直接写「缺数据」并说明缺什么，
不要写「经营良好」「整体平稳」这类形容词。
如果这次没给我利润表，就明说「未提供利润表，无法评价盈利」，
不要拿资产负债表里的数硬凑利润。
毛利率、费用率、净利率、环比增长率这些，分母为 0、缺失或者为负的时候，
标「不可计算」并写清楚原因，别给替代值。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 5 条结论逐条读过，「结论」列都带具体金额，没有空话形容词
- [ ] 「状态」列里每条「缺数据 / 不可计算」都能在原表里找到对应原因
- [ ] 确认是本期发生额而不是期末余额
- [ ] 勾稽 1 不是「通过」的，已逐条追到差异原因
- [ ] 需要评价资金与应收的，已带上资产负债表
- [ ] 摘要已交对应管理层看过，未替代财务负责人的判断

---

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