三大报表生成

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 三大报表生成

从科目余额表出三大报表。这里最危险的不是算错加法，而是**为了让表看起来平，
把缺的科目硬填成 0**——差异被掩盖了，下个月会对不上。

本包的做法：**不平就明说不平，差异全部进异常表，让人来决定怎么办。**

## 三张表的口径

| 报表 | 口径 |
|---|---|
| 资产负债表 | 时点数，取科目余额表的「期末余额」；按行次 + 项目列报 |
| 利润表 | 期间数，取「本期借方发生额 − 本期贷方发生额」的净额 |
| 现金流量表 | 间接法：净利润出发，调整折旧、摊销、存货变动等，分经营/投资/筹资三项 |

减项备抵科目（累计折旧 1604 等）按**绝对值**扣减，不与原值相加。

## 输入

科目余额表，列：`科目代码 / 科目名称 / 期初余额 / 本期借方发生额 / 本期贷方发生额 / 期末余额`。
未提供期初列时，现金流量表的期初衔接核对会标为「无法校验」而不是跳过。

## 输出

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `sb_主表.csv` | 资产负债表（行次 / 项目 / 期末余额 / 来源文件 / 原始行号） |
| `sb_利润表.csv` | 利润表（14 行，标准列报顺序） |
| `sb_现金流量表.csv` | 现金流量表（间接法，10 行） |
| `sb_异常表.csv` | 勾稽差异、未归集科目、利润表缺科目 |
| `sb_校验表.csv` | 勾稽口径、资产=负债+权益 差异、未归集余额 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

> 附注：三张表固定以 `.csv` 落到 `_out/`。需要 `.xlsx` 可用 `excel-csv-toolkit` 转。

## 用法

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/stmt_build.py 科目余额表.xlsx --execute
```

**默认不写盘**——不加 `--execute` 只打印预览。

真实输出：

```
--- 资产负债表 ---
  资产合计 1,920,000.00 | 负债合计 920,000.00 | 所有者权益 1,000,000.00 | 负债+权益 1,920,000.00
  勾稽差异 资产−(负债+权益) = 0.00
  未归集余额 0.00
--- 利润表 ---
  营业收入 500,000.00 − 营业成本 300,000.00 = 毛利 200,000.00（毛利率 40.0%）
  营业利润 -25,000.00 | 利润总额 -25,000.00 | 净利润 -32,500.00
--- 现金流量表（间接法）---
  经营 300.00 | 投资 -0.00 | 筹资 0.00 | 净增加 300.00 | 货币资金期末 700,000.00
```

异常表（真实样例）：

```
6002,利润表科目,余额表里没有该科目，未列报（不按 0 硬填）,低
9999,未归集科目,余额 0.00 未列进任何报表行，需要补行或确认可忽略,中
现金流量表,期初 + 净增加 ≠ 期末,"期初 650,000.00 + 净增加 300.00 = 650,300.00，
货币资金期末 700,000.00，差 -49,700.00",高
```

## 为什么不硬填 0

会计科目用得全不全，是账做得细不细的直接体现。利润表该有的科目在余额表里找不到，
通常是**科目没建全或余额记错位置**——填 0 会让利润表看着漂亮，
但下个月做勾稽时一定会露馅。本包一律进异常表，标出来让人处理。

## 安全与边界（拒绝权）

- **源文件零改动**：输出进 `_out/`，原表不动
- **默认预览**：不加 `--execute` 不写盘
- **勾稽不平不硬凑**：差异超过阈值直接进异常表，不做任何"技术性调整"
- **不代替会计判断**：科目归集对不对，需要会计专业判断

## 人工复核（必读）

- 「期初 + 净增加 = 期末」不一致时，先查现金流量表的调整项是否漏了
- 未归集科目要逐个确认：要么补报表行，要么确认确实可忽略
- 利润表缺科目不等于金额为 0，先确认余额表里到底有没有这个科目
- 现金流量表走的是间接法，不代表能替代直接法（按银行流水重算）的结果

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 报表之间勾稽对不对 | `statement-cross-check` |
| 财务比率算一遍 | `financial-ratio` |
| 月度经营分析材料 | `monthly-mgmt-report` |
| 科目余额表本身有错 | `fin-anomaly-scan` |

## 可直接复制的说法

```text
按科目余额表出三大报表：资产负债表、利润表、现金流量表（间接法）。
利润表里缺的科目不要按 0 硬填，全部列进异常表说明。
资产 = 负债 + 所有者权益 的勾稽差异、现金流量表的期初衔接差异，
都要单独列出来，不要为了看起来平而做技术性调整。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 资产 = 负债 + 所有者权益，差异已为 0 或已查明原因
- [ ] 现金流量表 期初 + 净增加 = 期末，不平的已逐项追查
- [ ] 异常表里每一条都能对应到具体处理（补科目 / 补报表行 / 确认可忽略）
- [ ] 三张表的列报顺序与本公司模板一致

---

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