月度经营分析报告要点

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 月度经营分析报告要点

月度经营分析最怕写出「经营情况良好」「成本管控到位」这类空话。
**没数字的结论不是分析，是形容词。**

本包要求每条结论都绑定具体金额：判断依据写清楚，关键数据列出来，
没有数据支撑的一律标「缺数据」——不给你一个看起来完整但承重不足的报告。

## 分析维度

| 编号 | 维度 | 看什么 |
|---|---|---|
| A1–A4 | 盈利 | 收入成本与毛利率、净利润、收入环比、利润环比 |
| B1 | 收支 | 期间费用总额与费用率 |
| C1–C3 | 资金 | 流动比率、资产负债率、货币资金占比 |
| D1 | 资产 | 应收账款与存货的占比是否偏高 |
| E1 | 现金流 | 经营现金流与现金收现比 |

## 输入

本期报表文件，可以同时给多个（资产负债表 + 利润表 + 现金流量表），
**同期间的多个文件会按「项目」自动合并**。

上期用 `--prev` 显式指定，不给就只分析本期、不做环比。

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/mgmt_report.py 资产负债表.xlsx 利润表.xlsx 现金流量表.xlsx \
    --period 2026-09 --execute

# 带环比
"$PY" mgmt_report.py 本期资产.xlsx 本期利润表.xlsx \
    --prev 上期资产.xlsx 上期利润表.xlsx --period 2026-09 --execute
```

**默认不写盘**——不加 `--execute` 只打印预览。

## 输出

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `mr_主表.csv` | 编号 / 类别 / 分析项 / 结论 / 判断依据 / 关键数据 / 风险等级 |
| `mr_异常表.csv` | 风险等级中和高的事项 |
| `mr_校验表.csv` | 所属期、输入完整性、未提供的表、口径声明 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

## 真实输出

```
方案：x_本期.xlsx→本期 | x_利润表_09.xlsx→本期
      本期 46 个可取项目
--- 分析要点（共 8 条）---
  [低] A1   盈利   收入 500,000.00、成本 300,000.00，毛利率 40.00%
  [高] A2   盈利   本期净利润为负（-32,500.00），处于亏损状态
  [高] B1   收支   期间费用合计 205,000.00，占收入 41.0%
  [中] D1   资产   应收账款 260,000.00（占收入 52.0%）；存货 150,000.00（占成本 50.0%）
  [中] E1   现金流 缺数据，无法判断造血能力
```

## 风险触发规则

| 情况 | 等级 |
|---|---|
| 净利润为负 | 高 |
| 毛利率为负 | 高 |
| 期间费用率 > 30% | 高 |
| 流动比率 < 1 | 高 |
| 应收账款占收入 > 30% | 中 |
| 存货占成本 > 50% | 中 |
| 货币资金占总资产 > 50% | 中 |
| 经营现金流为负 | 高 |

## 输入完整性自检

只给了资产负债表时，脚本会在校验表里写清楚**未提供的表**，
并说明相关要点已标「缺数据」——不是漏算，是这次没给。

```
  输入完整性 | 已提供：资产负债表
  未提供的表 | 利润表、现金流量表——相关要点已标「缺数据」，不是漏算
```

## 关键设计

- **同期间多文件自动合并**：资产负债表 + 利润表都是本期，按项目合并取值
- **同一项目两个值就拒绝**：同一期间同一项目出现两个不同数字，本包不猜
- **不做无依据推断**：缺数据的项标「缺数据」，不写「可能」「大概」
- **费用为 0 要区分**：只给资产负债表时没有费用科目，不算异常；
  给了利润表而费用为 0，才判高危（疑似漏记）

## 安全与边界（拒绝权）

- **源文件零改动**：输出进 `_out/`，原表不动
- **默认预览**：不加 `--execute` 不写盘
- **不做建议**：本包只报告事实与阈值，不提改进措施（改进方案属管理咨询范畴）
- **阈值可改**：30% / 50% 这些阈值是通用参考，应按本公司与行业调整

## 人工复核（必读）

- 「费用率 41%」这类阈值判断要结合行业——零售业和制造业没有可比性
- 环比变动大要先查是否有一次性因素（大额订单、资产处置）
- 缺数据的项不是脚本漏了，请补齐报表后再跑一遍
- 报告最终结论由管理层形成，本包只提供素材

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 18 项财务指标细算 | `financial-ratio` |
| 报表之间勾稽对不对 | `statement-cross-check` |
| 批量导出发给老板 | `report-batch-export` |
| 趋势看三个月以上 | 提供多月数据，本包按 `--prev` 逐对比较 |

## 可直接复制的说法

```text
按月度经营分析给我要点：盈利、收支、资金、资产、现金流五块。
每条结论都要带上具体金额和判断依据，没有数据的就写「缺数据」，
不要给我「经营良好」这种没数字的话。
本期和上期的报表都给我，我要看环比。
亏损、费用率超 30%、应收占比过半这些，单独标出来。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 每条要点都能在报表里找到对应的数字
- [ ] 所有「高风险」项都有明确处理意见
- [ ] 环比变动异常大的项已查明原因（一次性 or 趋势）
- [ ] 阈值与本公司、本行业实际情况对得上

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