报表勾稽校验

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 三大报表勾稽校验

报表做得对不对，一半靠勾稽。资产负债表内部要平、利润表内部要通、
资产和利润之间要说得通、资产和现金流量之间要接得上——
这四组关系任何一条断了，报表就不可信。

本包的目标是**失败路径也要能验证**：人为把资产总计改错，
脚本必须报「不通过」并摆出差异——一个只会报「通过」的校验等于没有。

## 规则清单（四组 18 条 + 4 条提示）

### A 组 · 资产负债表内部（5 条）

| 编号 | 规则 |
|---|---|
| A01 | 资产总计 = 负债合计 + 所有者权益合计 |
| A02 | 资产总计 = 负债和所有者权益总计（列报合计行） |
| A03 | 流动资产合计 ≤ 资产总计 |
| A04 | 流动负债合计 ≤ 负债合计 |
| A05 | 实收资本 ≤ 所有者权益合计 |

### B 组 · 利润表内部（6 条）

| 编号 | 规则 |
|---|---|
| B01 | 营业收入 − 营业成本 = 毛利 |
| B02 | 毛利 − 各项费用 = 营业利润 |
| B03 | 利润总额 − 所得税费用 = 净利润 |
| B04 | 收入与费用非负 |
| B05 | 净利润 ≤ 营业收入 |
| B06 | 毛利率在 0–100% 之间 |

### C 组 · 资产 ↔ 利润（4 条，含 3 条提示）

| 编号 | 规则 |
|---|---|
| C01 | 未分配利润 + 盈余公积 ≤ 所有者权益合计 |
| C02 | 〔提示〕本期盈利应使所有者权益增加 |
| C03 | 〔提示〕量级合理性（收入与资产不在同一量级要留意） |
| C04 | 〔提示〕收入与资产同向变动 |

### D 组 · 资产 ↔ 现金流量（3 条）

| 编号 | 规则 |
|---|---|
| D01 | 经营 + 投资 + 筹资 = 现金净增加额 |
| D02 | 货币资金 ≤ 资产总计 |
| D03 | 〔提示〕期初衔接核对（上期期末 = 本期期初） |

## 输出

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `sx_主表.csv` | 每条规则的编号、规则、判定结果、实际值、差异 |
| `sx_异常表.csv` | 判定为「不通过」的规则（带具体差异金额） |
| `sx_校验表.csv` | 各组通过 / 不通过 / 无法校验计数 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

## 用法

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/stmt_cross.py 资产负债表.xlsx 利润表.xlsx 现金流量表.xlsx --execute
```

**默认不写盘**——不加 `--execute` 只打印预览。

## 真实输出

正常数据：

```
--- 勾稽结果 ---
  通过 14 | 不通过 0 | 无法校验 0 | 提示 4
```

人为把资产总计改成 1,900,000（少 20,000）后的失败路径验证：

```
  通过 12 | 不通过 2 | 无法校验 0 | 提示 4
  [不通过] A01   资产总计 = 负债合计 + 所有者权益合计
         差 -20,000.00
  [不通过] A02   资产总计 = 负债和所有者权益总计（列报合计行）
         差 -20,000.00
```

**失败路径验证有效**——校验器不是只会报「通过」的摆设。

## 关键设计

- **三态判定**：通过 / 不通过 / 无法校验。「无法校验」和「通过」是两回事，
  数据里没有这一行不等于关系成立
- **提示与断言分开**：C02–C04、D03 是提示类，不参与「不通过」计数，
  但同样列出来，避免被忽略
- **差异带符号**：不通过时给出具体差多少，方便直接定位到某一行

## 安全与边界（拒绝权）

- **源文件零改动**：输出进 `_out/`，原表不动
- **默认预览**：不加 `--execute` 不写盘
- **不做技术性调整**：发现差异只报告，不代为调账
- **不代替会计判断**：勾稽关系是必要条件，不是充分条件

## 人工复核（必读）

- A01 不平最常见的原因是某一行漏列或重复计算
- B 组「收入费用非负」命中，通常是红字冲销的方向问题
- C02「本期盈利应使所有者权益增加」不通过，先看有没有大额分红或减资
- D03 期初衔接不上，多半是上期报表口径与本期不一致

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 三大报表本身怎么出 | `financial-statement-build` |
| 财务比率算一遍 | `financial-ratio` |
| 月度经营分析材料 | `monthly-mgmt-report` |

## 可直接复制的说法

```text
把三大报表之间的勾稽关系全过一遍：资产负债表内部、利润表内部、
资产与利润之间、资产与现金流量之间，四组规则。
每条给出通过 / 不通过 / 无法校验三态，不通过的要把具体差异金额列出来。
数据里缺的行要标「无法校验」，不能当成「通过」。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 所有「不通过」项都能在原报表里定位到具体行
- [ ] 所有「无法校验」项都确认过确实缺数据，而非规则不适用
- [ ] 提示类项（C02–C04、D03）已逐条看过并给出结论
- [ ] 修完差异后重跑，四组全部通过

---

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