纳税申报表填报草稿

> **本地运行，零网络、免 API Key、数据不出电脑。**
> 四项诚实承诺：① 算不出就说算不出，绝不编造数字；② 高危动作强制人工确认；③ 幂等断点，绝不重复副作用；④ 全程留痕可审计。

# 纳税申报表填报草稿

## ⚠ 先说清楚本包是什么、不是什么

| 本包**做**的 | 本包**不做**的 |
|---|---|
| 从科目余额表取数，生成填报参考值 | 计算应纳税额 |
| 列出税会差异与未决判断项 | 生成可导入的申报数据 |
| 标明每个值能信到什么程度 | 代替纳税人做任何申报动作 |
| 提示科目缺失对结果的影响 | 判断税率适用与优惠资格 |

**申报表最终填什么、交不交，由纳税人自行判断并负责。**
凡涉及税收优惠适用、跨期判断、特殊业务口径的，本包一律标「需人工判断」，
不替你做决定。

## 用法

```bash
PY="<python 3.8+ 路径>"   # 纯标准库
"$PY" <skill目录>/scripts/tax_fill.py 科目余额表.xlsx --period 2026-09 --execute
```

**默认不写盘**——不加 `--execute` 只打印预览。

## 输入

科目余额表，列：`科目代码 / 科目名称 / 期初余额 / 本期借方发生额 / 本期贷方发生额 / 期末余额`。

## 输出

| 文件 | 内容 |
|---|---|
| `tf_主表.csv` | 各税种填报草稿：编号 / 税种 / 项目 / 本包取值 / 能做什么 / 取数口径 / 人工判断要求 |
| `tf_异常表.csv` | 税会差异与人工判断项（带风险等级，高优先） |
| `tf_校验表.csv` | 所属期、数据来源、能力边界、高风险未决项数 |
| `fin-log.jsonl` | 处理日志（追加） |

## 覆盖范围

| 税种 | 编号 | 本包能给出什么 |
|---|---|---|
| 增值税 | V01–V03 | 销项、进项的账载粗取值；明确标注「不是应纳税额」 |
| 企业所得税 | C01–C03 | 会计利润（利润类科目逐项汇总）；税率标「需人工判断」 |
| 附加税费 | S01 | 税金及附加账载发生额（参考） |
| 个税（工资薪金） | I01 | 计提工资账载数（提醒按累计预扣法，与取数无关） |

## 真实输出

```
--- 填报草稿（共 7 项）---
    V01  增值税  销项税额（按 6001 贷方发生额粗取）                  500000.0  填报草稿
    V02  增值税  进项税额（按 6401 借方发生额粗取）                  300000.0  填报草稿
    V03  增值税  销项 − 进项（粗算，非应纳税额）                      200000.0  填报草稿
    C01  企业所得税 会计利润（按利润类科目逐项汇总）                    -25000.0  填报草稿
  ⚠ C03  企业所得税 适用税率                                            —  无法填报
--- 税会差异与人工判断（3 条）---
  [高] V00 应纳税额 —— 必须由申报表逐栏计算，本包不生成、不代算
  [中] C01 会计利润 —— 未参与的有：其他业务成本(6402)，结果可能虚高
  [高] C02 应纳税所得额 —— 会计利润 ≠ 应纳税所得额，纳税调整本包不代算
```

## 两条最容易踩的坑

1. **C01 会计利润 ≠ 应纳税所得额**
   业务招待费超标、广宣费、罚没支出、资产折旧税会差异、研发费用加计扣除，
   每一项都要纳税调整。本包只还原会计口径的利润，不代做调整。

2. **V03「销项 − 进项」不是应纳税额**
   一般纳税人应纳税额要看申报表逐栏：销项、进项转出、免抵退、上期留抵、
   简易计税、预缴抵减…… 本包给的这个数仅供交叉参考，不能直接填进表。

## 会计利润怎么算的

按利润类科目**逐项**汇总（收入类相加、成本费用类相减），
不是「收入 − 成本」就完事：

```
主营业务收入 + 其他业务收入 + 营业外收入
− 主营业务成本 − 其他业务成本 − 税金及附加
− 销售费用 − 管理费用 − 财务费用 − 资产减值损失 − 营业外支出
```

科目不全时不会静默忽略——未参与的科目会列在异常表里，
并提示「结果可能虚高，需补齐科目后重算」。

## 安全与边界（拒绝权）

- **源文件零改动**：输出进 `_out/`，原表不动
- **默认预览**：不加 `--execute` 不写盘
- **零联网**：不调任何税务接口、不查任何税收政策
- **政策判断归零**：不判断税率、不判断优惠资格、不判断跨期归属

## 人工复核（必读）

- 账载数据与申报口径本来就不同，草稿值不能直接当申报数
- 适用税率、优惠资格、跨期判断必须由纳税人自行确认
- 「销项 − 进项」与申报表逐栏结果不一致时，以申报表为准
- 个税按累计预扣法计算，与本包取的「计提数」不是一回事

## 相邻路线转交

| 用户要做的事 | 转交给 |
|---|---|
| 增值税具体申报操作 | 电子税务局 / 专管员口径，本包不覆盖 |
| 税务健康检查 | `tax-health-scan` |
| 发票与税款核对 | `vat-monthly-recon` |
| 三大报表出错了 | `financial-statement-build` |

## 可直接复制的说法

```text
按科目余额表给我各税种的填报草稿：增值税、企业所得税、附加税费、个税。
会计利润按利润类科目逐项汇总，不要只减成本。
应纳税额、应纳税所得额这些要纳税调整的部分你不用算，
把税会差异和需要我人工判断的项列出来就行。
申报表最终怎么填由我自己判断，你不要替我决定。
```

## 做完怎么算完成

- [ ] 草稿表里每个值都确认了取数口径
- [ ] 所有「高风险」差异项都有明确处理意见
- [ ] 适用税率与优惠资格已按最新政策确认
- [ ] 科目缺失项已补齐或确认可忽略

---

本 Skill 采用 BUSL-1.1 许可（源码可见，可自由使用）。

版权所有 © 2026 律令科技（深圳）有限公司（@lexord-technology）。
本技能由律令科技（深圳）有限公司开发，**财友云（caiyouyun.cn）**发布与展示。

允许个人及企业内部免费使用、复制、修改，包括内部生产环境。
未经书面许可，不得将本 Skill 或其修改版作为商业服务对外销售、转售或提供托管服务。
各版本发布之日起 4 年后自动转为 Apache License 2.0。详见随包 `LICENSE.md`。